در آلمان، Nebenkosten (هزینه‌های جانبی مسکن) بخشی از هزینه‌های زندگی هستند که برخی از آن‌ها را می‌توان در اظهارنامه مالیاتی (Steuererklärung) ثبت کرد و مبلغی از مالیات پرداختی را پس گرفت. نحوه محاسبه و ثبت این هزینه‌ها بستگی به نوع هزینه‌ها و وضعیت شخصی شما دارد.
۱. کدام هزینه‌های Nebenkosten قابل کسر از مالیات هستند؟
برخی از هزینه‌های جانبی مسکن در دسته‌ی هزینه‌های خدماتی (haushaltsnahe Dienstleistungen) یا هزینه‌های مربوط به کارگران فنی (Handwerkerkosten) قرار می‌گیرند و می‌توان آن‌ها را در اظهارنامه مالیاتی ثبت کرد. این هزینه‌ها شامل موارد زیر هستند:
✅ هزینه‌های خدماتی (haushaltsnahe Dienstleistungen)
نظافت ساختمان و محوطه (مانند هزینه‌های نظافت مشاعات یا برف‌روبی)
تعمیرات آسانسور
هزینه‌های مدیریت ساختمان (Hausmeisterkosten)
جمع‌آوری زباله و فاضلاب
🔹 حداکثر مبلغ کسر مالیاتی: شما می‌توانید ۲۰٪ از این هزینه‌ها را (حداکثر تا ۴۰۰۰ یورو در سال) از مالیات خود کم کنید.
✅ هزینه‌های کارگران فنی (Handwerkerkosten)
تعمیرات و نگهداری سیستم گرمایشی
رنگ‌آمیزی و نوسازی داخلی یا خارجی ساختمان
تعمیرات لوله‌کشی و برق‌کشی
🔹 حداکثر مبلغ کسر مالیاتی: شما می‌توانید ۲۰٪ از این هزینه‌ها را (حداکثر تا ۱۲۰۰ یورو در سال) از مالیات خود کم کنید.
۲. نحوه ثبت Nebenkosten در اظهارنامه مالیاتی
برای ثبت این هزینه‌ها در Steuererklärung مراحل زیر را انجام دهید:
دریافت Nebenkostenabrechnung
در پایان هر سال، صاحب‌خانه یا شرکت مدیریت ساختمان صورت‌حساب هزینه‌های جانبی (Nebenkostenabrechnung) را ارسال می‌کند. این سند شامل ریز هزینه‌ها است.
بررسی هزینه‌های مجاز
فقط هزینه‌هایی که شامل خدمات (Dienstleistungen) یا کارهای فنی (Handwerkerleistungen) هستند را می‌توان در اظهارنامه مالیاتی وارد کرد. هزینه‌هایی مانند آب، برق، گرمایش یا اجاره مشمول این تخفیف مالیاتی نمی‌شوند.
ثبت در فرم مالیاتی (Steuererklärung)
هزینه‌های خدماتی را در فرم Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen وارد کنید.
هزینه‌های کارگران فنی را در بخش Handwerkerleistungen ثبت کنید.
ارائه مدارک به Finanzamt
در صورت درخواست اداره مالیات (Finanzamt)، باید مدارک مربوطه مانند Nebenkostenabrechnung و فاکتورهای مربوط به پرداخت هزینه‌ها را ارائه دهید. مهم است که پرداخت‌ها به‌صورت بانکی انجام شده باشند، زیرا پرداخت نقدی پذیرفته نمی‌شود.
۳. نکات مهم
هزینه‌های اجاره (Miete)، مالیات بر دارایی (Grundsteuer) و مصرف آب و برق مشمول کسر مالیاتی نیستند.
اگر مستأجر هستید، می‌توانید از مالک یا مدیر ساختمان درخواست کنید که یک صورت‌حساب تفکیک‌شده برای هزینه‌های قابل کسر مالیاتی به شما بدهد.
در صورتی که خودتان صاحب‌خانه هستید و خانه‌ای را اجاره داده‌اید، برخی از هزینه‌ها را می‌توان به عنوان هزینه‌های مرتبط با درآمد اجاره‌ای (Werbungskosten) ثبت کرد.
اگر نیاز به راهنمایی دقیق‌تر یا کمک در تکمیل اظهارنامه مالیاتی خود دارید، می‌توانید از نرم‌افزارهای مالیاتی مانند ELSTER یا مشاور مالیاتی (Steuerberater) استفاده کنید.